財政と租税
このノートの問いがそのまま復習カードになり、忘れかけたころに出題されます。
学習指導要領 公民的分野 B 私たちと経済 (2) 国民の生活と政府の役割 ア (イ)『財政及び租税の意義、国民の納税の義務』。
0. どういう論点か
道路や警察、消防のように、みんなが使うのにお金を払った人だけに売ることが難しいものは、市場に任せると十分に用意されません。
そこで国や地方公共団体が税を集めて、代わりに用意する。これが財政の出発点です。
税の集め方には「だれが負担するか」で違いがあり、集め方しだいで所得の差を縮めることも広げることもあります。
税で足りない分は国債という借金で補いますが、借金は返済と利子として将来の歳出を縛ります。
| 組 | 片方 | もう片方 |
|---|---|---|
| 直接税 と 間接税 | 納める人と負担する人が同じ（所得税・法人税） | 納める人と負担する人が違う（消費税・酒税） |
| 国税 と 地方税 | 国が集める（所得税・消費税） | 都道府県・市町村が集める（住民税・固定資産税） |
| 累進課税 と 逆進性 | 所得が多い人ほど税率が上がる（所得税） | 所得が少ない人ほど所得に占める負担の割合が重い（消費税） |
| 財政政策 と 金融政策 | 政府が税と公共投資で行う | 日本銀行がお金の量で行う |
引っかけの分かれ目は次の 3 つ。
- 消費税は間接税（払うのは買い物をした消費者、納めるのは店＝事業者）
- 不景気のときの財政政策は「公共投資を増やす・減税する」（増税ではない）
- 逆進性は「税率が上がる」ことではなく「負担の割合が重くなる」こと（消費税の税率は所得に関係なく同じ）
1. 財政の役割
根拠: 学習指導要領 公-B-(2)-ア-(イ)
国や地方公共団体が、税などで収入を得て、公共のために支出する経済活動を何という？
財政
国の財政は、1 年間の収入（歳入）と支出（歳出）の計画である予算に基づいて行われる。
財政の 3 つの役割は？
資源配分の調整・所得の再分配・景気の安定化
市場だけに任せるとうまくいかないところを補う、という点で 3 つは共通している。
道路・公園・警察・消防のように、市場に任せると十分に供給されないため政府が提供するものを何という？
公共財（公共サービス）
みんなが使うのに、お金を払った人だけに使わせることが難しいので、企業が利益を上げにくい。
財政が所得の再分配を行うとき、使う主な 2 つのしくみは？
累進課税（集める側）と社会保障（配る側）
所得の多い人から多く集め、所得の少ない人への給付に回すことで、所得の差を縮める。
2. 財政政策
根拠: 学習指導要領 公-B-(2)-ア-(イ)
政府は、景気の波を小さくするために、税と公共投資（公共事業）の量を調節します。
考え方は「世の中のお金の使い道を、政府が増やすか減らすか」です。
不景気のとき、政府が行う財政政策は？
公共投資を増やし、減税する
企業の仕事と家計の手取りを増やして、消費と生産を活発にする。
好景気で物価が上がりすぎているとき、政府が行う財政政策は？
公共投資を減らし、増税する
世の中で使われるお金を減らして、景気の行き過ぎをおさえる。
財政政策は政府が行う。では、金融政策を行うのはどこか？
日本銀行
財政政策＝税と公共投資、金融政策＝世の中に出回るお金の量。行う主体と手段で区別する。
3. 歳入と歳出・国債
根拠: 学習指導要領 公-B-(2)-ア-(イ)
国の歳入の中心は租税ですが、それだけでは歳出をまかなえず、足りない分を国債（公債金）で補っています。
2024 年度の国の一般会計当初予算（約 112 兆円）では、歳入の約 3 割が公債金でした。
歳出では、社会保障関係費が約 3 分の 1、国債費が約 4 分の 1 を占めました（2024 年度当初予算）。
税収の不足を補うために、国が発行する債券を何という？
国債
国の借金にあたる。返済と利子の支払いにあてる歳出を国債費という。地方公共団体が発行するものは地方債。
高齢化とともに増え続け、国の歳出の大きな割合を占めている項目は？
社会保障関係費
年金・医療・介護などにあてる費用。歳出の大きな柱で、国債費・地方交付税交付金と並ぶ。
4. 税の種類
根拠: 学習指導要領 公-B-(2)-ア-(イ)
| 直接税 | 間接税 | |
|---|---|---|
| 国税 | 所得税・法人税・相続税 | 消費税・酒税・揮発油税・関税 |
| 地方税 | 住民税・事業税・固定資産税・自動車税 | 地方消費税・たばこ税 |
納める人と負担する人が同じ税を何という？
直接税
例は所得税・法人税・住民税。納める人と負担する人が違うのは間接税。
消費税は、直接税と間接税のどちらか？
間接税
負担するのは買い物をした消費者だが、税務署に納めるのは店などの事業者。
5. 公平な課税
根拠: 学習指導要領 公-B-(2)-ア-(イ)
所得が多い人ほど高い税率をかける課税のしかたを何という？
累進課税
所得税などで採られている。所得の差を縮める（所得の再分配）働きがある。
消費税について、所得の少ない人ほど所得に占める税負担の割合が高くなる性質を何という？
逆進性
生活に必要な買い物の額は所得ほど差がつかないため。税率そのものは所得に関係なく同じ。
6. 納税の義務と財政の持続可能性
根拠: 学習指導要領 公-B-(2)-ア-(イ)
国債は、公共事業などにあてる建設国債と、それ以外の歳入不足を補う赤字国債（特例国債）に分かれます。
国債の残高が積み上がると、その返済は将来の世代の税でまかなうことになります。
少子高齢化で社会保障の支出が増えるなか、財源をどう確保し、どう配分するかが課題です。
国民の納税の義務を定めた日本国憲法の条は？
第 30 条
「国民は、法律の定めるところにより、納税の義務を負ふ」。教育を受けさせる義務（第 26 条）・勤労の義務（第 27 条）とあわせて国民の三大義務。
新しく税を課したり税を変えたりするには法律によらなければならない、という原則を何という？
租税法律主義
日本国憲法第 84 条に定められている。税は国会が法律で決める。
国債を大量に発行し続けることで、特に心配される負担は？
返済と利子の負担が将来の世代に回ること
国債費が増えて、社会保障や教育など、ほかの政策に使えるお金が減ることにもつながる。